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对商业银行资产负债综合管理方法的简要论述

摘要:商业银行资产负债综合管理出现于20世纪xx年代末xx年代初,由于利率自由化,市场利率波动频繁,风险扩大,单一的资产管理和负债管理已不再适应商业银行经营的要求,资产负债管理理论应运而生。本文以资产负债综合管理的主要原理为指导,分析我国商业银行资产负债综合管理主要方法及存在问题,探讨现阶段我国商业银行资产负债综合管理的一般策略。

关键词:商业银行 资产负债管理 主要方法 存在问题 对应策略 资产负债综合管理,概括地说就是商业银行为了在可接受的风险限额内实现既定经营目标,而对其整体资产负债组合进行计划、协调、控制的过程和前瞻性地选择业务策略的过程。

1 商业银行资产负债综合管理的原理

资产负债综合管理强调对资产业务、负债业务的协调管理,通过资产结构、负债结构的共同调整,在保证商业银行一定收益性、流动性的前提下,谋求商业银行风险的最小化,以保证银行经营的安全。商业银行资产负债综合管理的原理有以下几条:

1.1 规模对称原理、又称总量对称原理,即资金来源制约资金占用。要求银行的资产规模与负债规模相互对称,统一平衡。

1.2 结构对称原理,要求资产各项目与负债各项目之间相互对称,统一平衡。长期资产主要由长期负债和资本金支付,短期负债一般用于短期资产,其中的稳定余额部分也可用于长期资产。

1.3 偿还期对称原理,偿还期对称是指银行资产与负债的偿还期

应在一定的程度上保持对称关系。偿还期极短的负债应和流动性极强的资产搭配,偿还期较长的负债应和流动性较差的资产相搭配,如活期存款和资金资产相对应,定期存款应和证券投资对应等,以此安排资产的运用,避免流动性风险,保证银行的正常盈利。

1.4 目标互补原理,即认为银行经营三性原则中存在一种共同的东西——效用,他们的效用之和就是银行的总效用。因此,可以对这三个目标进行比较和相加,也可使他们互相替代,即流动性和安全性的降低,可以通过盈利的提高来补偿,这时银行的总效用可以不变。反过来,盈利的减少也可以通过流动性或安全性的提高来补偿,从而不至于降低银行的总效用。

1.5 资产分散化原理,即商业银行资产要在种类、客户两方面分散地配置,以防范信用风险,减少坏账损失。

2 商业银行资产负债综合管理的主要方法

目前,资产负债综合管理的方法主要有资产负债利差管理法、资产负债差额管理法、资产负债期限管理法,又分为期限差额管理法和期限搭配法。

2.1 资产负债利差管理法

利差管理法是商业银行负债管理的一个重要组成部分。它主要从理论上分析银行的利差及影响因素,从而为银行实施资产负债管理、降低风险、提高收益创造条件。利差又称净利息收入,是银行利息收入与利息支出的差额。利差有两种表示方法:绝对数利差和相对数利差(即利差率),以公式表示为:

绝对数利差=银行全部利息收入-全部利息支出;

利差率=银行全部利息收入-全部利息支出)/盈利资产。

绝对利差能帮助银行估价净利息收入能否抵销其他开支,估计银行的盈利状况;利差率用于银行估计利差的变化与发展趋势,也用于银行间经营的比较。

利差是银行利润的主要来源,而利差的敏感性或波动性,则构成了银行的风险,利差的大小及其变化决定了银行的风险,利差的大小及其变化决定了银行总的风险一收益状况。利差受内、外部因素的共同影响和制约,内部因素包括银行资产负债的结构、贷款的质量及偿还期、吸收存款及借入款的成本和偿还期,等等。外部因素指总的经济情况,市场利率水平、区域和全国范围内金融机构的竞争状况,等等。

2.2 资产负债差额管理法

它是指银行管理者根据预测利率的变化,积极调整资产负债结构,扩大或缩小利率敏感性差额,从而保证银行收益的稳定或增长。银行调整资产负债结构所运用的工具主要是银行在短期内有主动控制权的资产和负债,如央行资金、再购回协议、cd存单、可变利率放款等。差额管理法诞生于xx年代,是目前商业银行资产负债管理中运用最广泛的管理利率的方法之一。差额管理法分两种:

①保守型的,即努力使银行的利率敏感性资产和利率敏感性负债的差额接近于零,从而把利率风险降至最低限,保持银行收益的稳定。②主动型的,即银行根据利率预测,在利率的周期性变化中积极

调整资产负债结构,扩大或缩小利率敏感性差额,从而获得更高的收益。主动型差额管理的结果不仅取决于利率变化的方向,同时也取决于未来利率的不确定程度。

差额管理法不同于其它的管理方法,它认为决定资产负债内在联系的关键因素是利率,主张把管理的重点放在根据不同利率特点确定的差额上,并根据利率周期的变化,及时地调整各种利率类型的资产和负债的规模组合,从而使差额管理具有更大的灵活性和应变力。从这个角度讲,差额管理可谓是银行经营管理领域内的一场变革。

综上所述,差额管理法虽非十全十美,但却更接近商业银行资产负债结构的实际,它能够抓住沟通资产与负债之间联系的关键因素——利率,以部分带动全体,根据,市场情况的变化,采取积极有效的经营措施,使差额管理法更富有灵活性、准备性和严密性。

2.3 资产负债期限管理法

这是近年来商业银行资产负债管理中运用的降低利率风险的又一种方法,它又分为期限差额管理法和期限搭配法。“期限”是近年来金融市场上对债券保值时常用的一个概念。它是指一种有价证券的寿命或距到期日(重新订价日)的实际时间,是衡量利率风险的指标,即金融资产的现值对利率变化的敏感性反映。“期限”的概念可用于商业银行的资产负债管理中,因为银行是信用中介机构,包含了一系列的现金流入和流出,构成了银行的负债和资产。银行的净值为某资产现值与负债现值之差。由于期限能直接反映市场利率变化

对银行资产和负债价值的影响程度,同时包括了价格风险和再投资风险,因此,许多专家主张在进行差额管理时,不应以资产负债的到期日作尺度,而应以资产和负债的期限作为标准,此时的差额即期限差额应等于资产的加权平均期限减去负债的加权平均。根据预测利率的变化,不断调整银行的资产和负债的期限,以期达到理想目标。如当资产期限比负债期限长时,利率上升将导致银行净值下降,此时应缩短银行资产的期限,扩大负债的期限。期限差额管理法的原理类似于利率敏感性差额法,只是两者在具体计算上略有差异。期限差额管理法比利率敏感性差额法能够提供更多的产品,满足顾客的需要。然而,它也遇到利率敏感性差额管理的同样难题。同时,期限差额随市场利率的变化而不断变化,因而难以掌握。正因为如此,管理者往往只运用其中的一部分,即期限搭配法来消除一部分利率风险。

期限管理法的真正价值在于它把投资负债管理的重点集中在更加广泛的利率风险上,使银行管理者同时注重利率风险的两个方面:再投资风险和价格风险,并能准确估计利率变化对银行资产负债价值及银行净值的影响程度。因此,它比利率敏感性差额管理法在管理利率方面更具有精确性。此外,期限管理法能使不同利率特点的各种金融工具进行比较,从而提供计算上的便利,降低成本。因此,以期限为基础的期限差额管理法确定了资产负债管理的发展趋势。 此外,资产负债综合管理方法还包括期权交易法,金融期货交易法和利率调换法等。

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